Российскую торговую сеть уличили в уклонении от налогов через вывод средств в Эстонию
В России Инспекция Федеральной налоговой службы по Иваново обвиняет ЗАО ”Экстра”, которому принадлежит ряд гипермаркетов в регионе, в необоснованной налоговой выгоде. Компания выводила прибыль в Эстонию через техническую фирму на Кипре и на этом основании воспользовалась формальным правом платить налог с дивидендов по сниженной ставке 5% (вместо стандартных 15%), следует из материалов дела, пишет РБК.
Собрать доказательства стало возможным благодаря международной Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам (Страсбургская конвенция). В России документ вступил в силу 1 июля 2015 года и распространяется на налоговые периоды начиная с 2016 года. Однако Эстония в деле ”Экстры” раскрыла России информацию за 2014–2015 годы.
Налоговые органы выявили нарушения в ЗАО ”Экстра” во время выездной проверки, которая изучала данные за период с 2014 по 2016 год. В результате компании доначислили 52,5 млн руб. налогов на доходы иностранных организаций, 18,8 млн руб. пени и штраф более 3,5 млн руб.
В августе 2013 года компанию приобрел кипрский офшор Slanroad Investments Ltd, зарегистрированный незадолго до сделки. Фактически сделка не была оплачена, установили налоговые органы.
Далее кипрская компания получила заем от эстонской Odirius Grupp OÜ, и вложила в уставный капитал российской организации €100 тыс. — ровно столько, сколько требует защитный механизм против налогового мошенничества Соглашения с Кипром об избежании двойного налогообложения. ”Денежные средства выдавались организации аффилированными лицами исключительно с целью создания видимости прямого вложения в компанию”, — отмечается в решении суда.
В течение трех лет ”Экстра” выплачивала дивиденды в пользу кипрской компании на счет в эстонском банке SEB. Всего с 2014 по 2016 год было переведено свыше $9 млн и €1,4 млн.
Выписку из этого банка и предоставил по запросу ИФНС Налоговый и таможенный совет Эстонии.
Информация о движении средств показала, что компания на Кипре не являлась фактическим получателем дохода. Деньги были распределены между эстонскими компаниями OGFG OÜ, Odirius Grupp OÜ и Blue Coral OÜ — кипрский офшор выдал им займы всего под 0,5% годовых.
У кипрской компании не было иных доходов, кроме дивидендов ”Экстры”, не было других активов, а также сотрудников, кроме директора. Офшор позволил платить налог по сниженной ставке 5%, поскольку с Кипром, в отличие от Эстонии, есть Соглашение об избежании двойного налогообложения.
